2024年已經(jīng)開始，加密稅收再次引起投資者和稅務(wù)顧問的關(guān)注。在加密資產(chǎn)領(lǐng)域不斷出現(xiàn)的正面和負(fù)面頭條中，很容易忽略已經(jīng)生效的一些稅收變化，以及即將到來的其他變化?？紤]到一些團(tuán)體關(guān)于質(zhì)押或其他加密活動(dòng)的立場(chǎng)，認(rèn)為此類活動(dòng)不應(yīng)視為應(yīng)納稅收入，這使得加密稅收變得更加復(fù)雜。然而，法庭通過多位稅務(wù)專業(yè)人士對(duì)IRS稅收法典的解釋已經(jīng)揭穿了這種觀點(diǎn)。
換句話說，加密稅收一直很復(fù)雜，而在線討論只會(huì)讓投資者和稅務(wù)顧問更難獲得準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)?？偟脑瓌t是，尤其是對(duì)于加密稅務(wù)問題，投資者應(yīng)該在在線論壇中研究和驗(yàn)證任何聲明，并咨詢熟悉加密和納稅人獨(dú)特情況的稅務(wù)專業(yè)人士。
一個(gè)具體的稅收變化已經(jīng)開始使情況變得更加混亂，它已經(jīng)生效。對(duì)IRS第6050I條的修改已于2023年12月31日后（2024年稅收年度）生效，此后在在線論壇上發(fā)生了大量討論。
由于對(duì)第6050I條的修改是加密稅收最明顯和最新的挑戰(zhàn)，讓我們深入了解在今年與稅務(wù)顧問討論時(shí)，加密稅收投資者應(yīng)該牢記的內(nèi)容。
稅負(fù)不增加
盡管在稅務(wù)圈內(nèi)圍繞這些變化進(jìn)行了許多辯論，但實(shí)際情況是，對(duì)第6050I條的修改不會(huì)對(duì)某個(gè)個(gè)體或企業(yè)的稅負(fù)產(chǎn)生影響。對(duì)該聲明的一個(gè)重要限制是，如果納稅人一直在報(bào)告和披露加密交易和收入，稅負(fù)就不會(huì)發(fā)生變化。
對(duì)第6050I條的修改實(shí)際上將導(dǎo)致納稅人需要向IRS報(bào)告更多信息的數(shù)量以及負(fù)責(zé)報(bào)告該數(shù)據(jù)的交易對(duì)手?？偨Y(jié)一下，對(duì)于符合條件的交易，納稅人必須報(bào)告交易的名稱、地址、社會(huì)安全號(hào)碼、金額、日期和交易性質(zhì)。這些信息必須在15天內(nèi)報(bào)告，否則納稅人可能面臨刑事處罰，有時(shí)甚至可能升級(jí)為重罪指控。
10000美元的門檻
對(duì)IRS第6050I條的修改之所以具有爭(zhēng)議，原因有很多，但主要原因可以歸結(jié)為以下幾點(diǎn)。簡(jiǎn)單來說，報(bào)告和合規(guī)要求的變化適用于在交易或業(yè)務(wù)過程中超過10000美元的加密交易。盡管長(zhǎng)期以來在超過10000美元的現(xiàn)金交易方面一直存在報(bào)告要求和合規(guī)責(zé)任，但此次6050I的擴(kuò)展現(xiàn)在還包括作為交易或業(yè)務(wù)一部分的超過10000美元的加密交易。
什么是交易或業(yè)務(wù)的定義？一些例子，如全職加密交易者、質(zhì)押者或挖礦者可能是明確的例子，但其他情況可能不那么明確，比如一位企業(yè)家在一年內(nèi)因提供商品或服務(wù)而收到了多次加密貨幣支付。零售投資者很可能不會(huì)受到這一擴(kuò)大的6050I范圍的影響，但投資者最好與合格的稅務(wù)顧問審查稅務(wù)狀況的事實(shí)和情況。
加密特定問題
對(duì)于報(bào)告10000美元或更多現(xiàn)金交易的合規(guī)規(guī)則和要求，投資者和稅務(wù)顧問早已了解，但在加密準(zhǔn)備稅收時(shí)，包括加密交易使得稅收準(zhǔn)備變得更加不確定。一個(gè)具體的觀察是，盡管IRS繼續(xù)將加密分類和征稅為財(cái)產(chǎn)，但通過將加密資產(chǎn)納入擴(kuò)大的6050I要求，IRS也在暗示加密交易需要與大額現(xiàn)金交易一樣進(jìn)行報(bào)告。
在稅收規(guī)劃和準(zhǔn)備過程中可能出現(xiàn)的具體問題包括加密交易或企業(yè)在去中心化交易所或混幣器上處理大量交易，具有構(gòu)成整體收入重要部分的質(zhì)押收入，或被視為全職產(chǎn)生加密收入的企業(yè)家可能受到報(bào)告要求的影響。已經(jīng)多次提出的一個(gè)問題是，如果所得來自去中心化對(duì)手方，納稅人如何妥善收集和報(bào)告所需數(shù)據(jù)？截至目前，這個(gè)問題仍未得到解決，可能需要進(jìn)一步的指導(dǎo)或法律行動(dòng)來澄清。
無論如何解釋或通過法律行動(dòng)來執(zhí)行這些變化，現(xiàn)實(shí)情況是，對(duì)于廣泛的投資者而言，加密稅收合規(guī)變得更加復(fù)雜。投資者和稅務(wù)顧問應(yīng)準(zhǔn)備好在未來對(duì)記錄和報(bào)表進(jìn)行更嚴(yán)密的審查。
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